Налоговый оазис и инициативный бюджет

Если не говорить о добыче полезных ископаемых и торговле подакцизными товарами, в идеале в совокупности с мерами таможенно-тарифного регулирования Арктический кластер должен превратиться в без- или низконалоговую зону для любого инвестора – будь то крупный застройщик или мелкий продуктовый магазин.

Помимо адаптации к специфике арктических регионов существующих мер налогового стимулирования (ОЭЗ, ТОСЭР, РИП, СПИК) предлагается рассмотреть следующие меры:

- по налогу на добавленную стоимость – установить пониженную (до 0 процентов) налоговую ставку при осуществлении строительно-монтажных работ и реализации отдельных видов объектов (в том числе социальной инфраструктуры) и работ/услуг (в том числе коммунальных и социально-бытовых);

- по налогу на прибыль организаций – расширить возможности применения «амортизационной премии» для всех налогоплательщиков, осуществляющих деятельность на арктических территориях; освободить от налогообложения всю прибыль от реализации инвестиционных проектов в сфере создания и развития социальной инфраструктуры; установить систему «арктических» повышающих коэффициентов при принятии отдельных видов затрат в целях налогообложения; предусмотреть дифференцированную налоговую ставку в зависимости от рентабельности и видов деятельности налогоплательщиков;

- в отношении вновь создаваемых объектов и объектов (земельных участков), используемых в предпринимательской деятельности в сфере создания и обслуживания социальной инфраструктуры, предусмотреть безусловные налоговые каникулы;

- по страховым взносам - предусмотреть регулирование, аналогичное установленному статьей 427 НК РФ для резидентов (участников) различных территорий с особым налоговым режимом;

- в сфере налогообложения малого бизнеса и самозанятых - распространить на арктические регионы налог на профессиональный доход; предоставить возможность применения УСН вновь созданным ИП и организациям с постепенным повышением налоговой ставки от 0 процентов в первый год до стандартной через определённое время; облегчить доступ к налоговому кредиту с пониженной ставкой;

- при добыче полезных ископаемых – предусмотреть вычеты затрат на ГРР из НДПИ; рассмотреть возможность распространения фискального режима для новых морских месторождений УВС на месторождения сухопутной части; распространить на месторождения Арктической зоны режим НДД; установить понижающие коэффициенты и иные стимулирующие меры при освоении малых месторождений.

Предлагается также активизировать на территории арктических регионов практику инициативного бюджетирования. Для стимулирования участия в этом процессе организаций и предпринимателей предлагается описать на законодательном уровне особенности учета расходов на участие в проектах инициативного бюджетирования в целях налогообложения прибыли (либо в составе профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ, расходов при УСН).